Hoe worden je groepsverzekering en pensioensparen belast bij verhuizing naar het buitenland?

Doe je aan pensioensparen of langetermijnsparen? Dan betaal je in de meeste gevallen al belasting op je 60ste, nog vóór je effectief met pensioen gaat.

De anticipatieve heffing bedraagt:

• 8% voor pensioensparen
• 10% voor langetermijnsparen

Dat geldt als je vóór je 55ste bent gestart met de opbouw van je aanvullend pensioenkapitaal. Ben je later begonnen, dan betaal je de belasting op de tiende verjaardag van je contract.

Het grote voordeel? Zodra die anticipatieve heffing is betaald, is er bij de einduitkering of bij een uitkering na overlijden geen extra eindbelasting meer verschuldigd. Dat blijft ook zo als je intussen in het buitenland woont.

Bij een groepsverzekering wordt de belasting meestal ingehouden via een bedrijfsvoorheffing op het moment van de uitbetaling.

De belasting hangt onder meer af van:

• het deel van het kapitaal dat werd opgebouwd met je eigen bijdragen
• het deel dat door je werkgever werd betaald
• of je al dan niet actief blijft tot de wettelijke pensioenleeftijd

Daarnaast houdt de verzekeraar vaak ook nog in:

• een bijdrage voor de sociale zekerheid van 3,55%
• een solidariteitsbijdrage tussen 0% en 2%

Verhuis je naar het buitenland vóór de belastingen werden ingehouden? Dan wordt de situatie complexer. De belangrijkste vraag is: welk land mag belasting heffen? België of je nieuwe woonland?

Om dubbele belasting te vermijden, hebben veel landen een dubbelbelastingverdrag afgesloten. Daarin staat welk land de belasting mag innen. Bestaat er geen dubbelbelastingverdrag, dan kan het gebeuren dat je tweemaal belasting betaalt of net helemaal geen belasting verschuldigd bent.

Ook voor de sociale bijdragen gelden aparte regels. Binnen Europa geldt meestal dat de regelgeving van je woonland van toepassing is. Toch zijn er uitzonderingen. Blijf je bijvoorbeeld aangesloten bij de Belgische ziekteverzekering, dan kan België de sociale bijdragen blijven innen.

Volgens verzekeraar AG hangt de fiscale behandeling van een groepsverzekering af van verschillende factoren.

Zo wordt onder meer gekeken naar:

• het bestaan van een dubbelbelastingverdrag
• je fiscale woonplaats
• een uitkering bij leven of overlijden
• of je werknemer of zelfstandige bent
• een uitkering in kapitaal of rente

Afhankelijk van je situatie kan AG vragen om een attest van fiscale woonplaats of andere bewijsstukken. Ook de belasting die je eventueel in je nieuwe woonland betaalt, hangt volledig af van de lokale fiscale wetgeving.

De sociale bijdragen worden vaak door AG ingehouden, al zijn ook daarop uitzonderingen mogelijk.

Voor pensioensparen en langetermijnsparen ligt dat anders.

De belasting op deze producten wordt door AG altijd ingehouden. Volgens het Wetboek Diverse Rechten en Taksen gaat het namelijk om een indirecte belasting die niet afhangt van je woonplaats.

Er bestaat wel een uitzondering. Is de belasting op het langetermijnsparen nog niet ingehouden, bijvoorbeeld omdat je het kapitaal vóór je 60ste opneemt? Dan is er wel personenbelasting verschuldigd.

Woon je op dat moment al in het buitenland, dan wordt opnieuw gekeken naar het toepasselijke dubbelbelastingverdrag. Ook hier spelen verschillende factoren een rol, zoals:

• het type product
• een uitkering bij leven of overlijden
• een uitkering in kapitaal of rente

Of het fiscaal voordeliger is om eerst je aanvullend pensioenkapitaal te laten uitbetalen en daarna te verhuizen, hangt volledig af van je persoonlijke situatie.

Belangrijke factoren zijn:

• het land waar je naartoe verhuist
• het eventuele dubbelbelastingverdrag met België
• het type pensioenproduct
• het tijdstip van de uitbetaling

De regels verschillen sterk per land en per situatie, daarom is het verstandig om je vooraf goed te laten adviseren. Zo voorkom je onverwachte belastingen en weet je precies waar je aan toe bent.